Сегодняшняя тема — важный вопрос, который часто вызывает путаницу: Удержание НДС. Если у вас есть финансовый консультант, зарегистрированный в Стамбульской палате финансовых консультантов, он предоставит вам подробную информацию по этому вопросу, но мы хотели упомянуть об этом здесь, поскольку вопрос об удержании НДС часто задается финансовым консультантам. Создание компании, создание индивидуального предпринимателя, создание общества с ограниченной ответственностью Перед тем, как осуществлять официальные бухгалтерские операции, вам будет полезно узнать о проблеме удержания НДС. Прежде всего, значение слова «налог у источника» — это вычеты, связанные с денежными вопросами. Логика вычета НДС заключается в том, что НДС вычитается у источника, т.е. в момент совершения сделки. Итак, кто же является теми, кто должен и не должен применять налог у источника в отношении НДС? Хотя этот список очень длинный и подробный, давайте вкратце упомянем о нем. Те, кто должен применять налог у источника, являются налогоплательщиками НДС, а стороны, к которым они будут применять налог у источника, — это покупатели, определенные, как указано в коммюнике, и все налогоплательщики НДС в некоторых случаях и неплательщики НДС в некоторых случаях, в зависимости от секторов (неплательщиками являются иностранные компании-резиденты).
Далее приведем несколько примеров удержания налога у источника:
- Организационные услуги, услуги общественного питания
- Наемный труд (текстильные, швейные работы, работы по пошиву обуви, пошиву сумок)
- Уход за садом, экологические и уборочные работы
- Служебный транспорт
- Вся полиграфия — полиграфические услуги
- Коммерческая реклама
- Свинец, цинк, алюминий и медь
- Поставки лесной продукции и доставка деревьев.
При удержании НДС следует применять определенные ставки, которые варьируются в зависимости от характера работы. Например, налог у источника на поставки меди составляет 70%, налог на удержание НДС с квитанций, выданных адвокатами государственным учреждениям в рамках уголовно-процессуального закона (CMK), составляет 50%, а налог на удержание НДС с услуг коммерческой рекламы составляет 30%.
Теперь давайте попробуем понять, что это значит и как производится расчет на примерах. Например, компания X, которая продает медные листы, поставляет медь своему клиенту Y и выставляет счет-фактуру. Рассмотрим, как продавец X и покупатель Y покажут это в своих декларациях и какие налоги они заплатят, если выставят счет-фактуру на сумму 10.000 TL без НДС: (Продавец, который применяет удержание НДС, покажет это в декларации НДС-1, а покупатель, к которому применяется удержание, покажет это в декларации НДС-2)
Информация в счете-фактуре, который будет выставлен медной компанией, будет следующей:
Товары/услуги Общая сумма 10.000 TL
Рассчитанный НДС 1.800 TL
Сумма, облагаемая налогом у источника 10.000 TL
Сумма НДС, исчисленная по сделке, облагаемой налогом у источника выплаты 1.800 TL
Расчетное удержание НДС 1.260 TL
Общая сумма с учетом налогов 11.800 TL
Сумма к оплате 10.540 TL
Если бы продающая компания Bakır не попадала под действие удержания НДС, она бы заявила НДС в размере 1800 TL непосредственно в VAT-1, показала бы его в разделе НДС к уплате и уплатила бы его. Однако 70% от этой суммы 1800 TL он разделил с другой стороной. Другими словами, 70% от 1.800 TL составляет 1.260 TL, и эта сумма должна быть выплачена покупателем, к которому применяется налог у источника, а не компанией Bakır. 1.260 TL от 1.800 TL и задекларировать и оплатить оставшиеся 540 TL с помощью декларации НДС-1. В результате сумма, подлежащая взысканию с покупателя, будет состоять из налоговой базы + этот налог.
Если бы покупатель, компания Y, не получил счет-фактуру с налогом у источника, он показал бы всю сумму 1.800 TL в сумме НДС для внутренних закупок и сделал бы ее вычет в своей декларации НДС-1. Однако, поскольку он совершает покупки с удержанием, он объявит 1260 TL из 1800 TL (сумма до рассчитанного удержания НДС) ответственными и предъявит их к вычету, а оставшиеся 540 TL будут подлежать вычету по статье НДС для внутренних покупок. Покупателю Y осталось подать еще одну декларацию, и не волнуйтесь, на этом дело закончится : ) Покупатель Y заявит и уплатит рассчитанную сумму удержанного НДС в декларации НДС-2.
Как видно из этих приложений, смысл системы налога у источника состоит в том, чтобы облегчить для государства отслеживание определенных операций с НДС посредством взаимных деклараций и обеспечить решение трудностей в сборе НДС для государства.
Если вы хотите поговорить, проконсультироваться и обменяться идеями по налогу у источника выплаты или другим вопросам, я буду рад приветствовать вас в своем офисе в Фатихе, Стамбул. Вы можете в любое время отправить электронное письмо, позвонить или написать из раздела контактной информации. Создание общества с ограниченной ответственностью, создание индивидуального предпринимателя, вид на жительство, разрешение на работу, гражданство Турции для инвестора и все ваши официальные бухгалтерские операции или любые другие сложные вопросы.
